Анализ ликвидности и платежеспособности
Ликвидность бухгалтерского баланса ООО «Техинвест» по расчетам текущая, т.е. достаточная для рыночных условий.
Анализ платежеспособности проводят по двум группам показателей:
Ликвидность – это способность организации погасить краткосрочную задолженность за счет имеющихся в распоряжении текущих активов.
Общая платежеспособность – это способность организации погасить краткосрочные, долгосрочные обязательства за счет имеющихся в распоряжении организации собственных средств (капитала).
Показатели:
Коэффициент текущей ликвидности = ден. ср-ва + краткосрочные фин. вложения + дебиторская задолженность + прочие оборотные активы + материальные запасы / краткосрочные обязательства.
Если КТЛ меньше 1,5 – очень низкая платежеспособность;
1,5 - 2,0 – низкая платежеспособность;
больше 2,0 – организация платежеспособна.
Коэффициент средней ликвидности = денежные средства + краткосрочные финансовые вложения + дебиторская задолженность / краткосрочные обязательства.
Оптимальным считается соотношение 0,8 - 1,0
Коэффициент абсолютной ликвидности = денежные средства + краткосрочные финансовые вложения / краткосрочные обязательства.
Сам коэффициент прямо не говорит о платежеспособности, но если его уровень низкий (указывает на временное отсутствие свободных денежных средств), то при каких-либо коммерческих сделках с такой организацией могут потребовать предварительную оплату. Оптимально считается соотношение 0,2 – 0,25.
Коэффициент общей платежеспособности = собственный капитал / долгосрочные обязательства + краткосрочные обязательства
Показатель должен быть не ниже 1.
Рассчитаем показатели платежеспособности ООО «Техинвест» и занесем полученные результаты в таблицу 6.
Материальные запасы (ст.210+ст.220-ст.216):
2004 г. 
2005 г. 
2006 г. 
Денежные средства (ст.260):
2004 г. 
2005 г. 
2006 г. 
Прочие оборотные активы (ст.230+ст.240):
2004 г. 
2005 г. 
2006 г. 
Краткосрочные финансовые вложения (ст.270):
2004 г. 
2005 г. 
2006 г. 
Краткосрочные финансовые вложения (ст.250):
2004 г. 
2005 г. 
2006 г. 
Краткосрочные обязательства (ст.610+ст.620+ст.660):
2004 г. 
2005 г. 
2006 г. 
Долгосрочные обязательства (ст.590):
2004 г.
2005 г. 
2006 г. 
Собственный капитал (ст.490):
2004 г. 
2005 г. 