Анализ ликвидности и платежеспособности
Цель анализа ликвидности - оценить способность предприятия своевременно в полном объеме выполнять краткосрочные обязательства за счет текущих активов.
Ликвидность (текущая платежеспособность) - одна из важнейших характеристик финансового состояния организации, определяющая возможность своевременно оплачивать счета и фактически является одним из показателей банкротства. Результаты анализа ликвидности важны с точки зрения как внутренних, так и внешних пользователей информации об организации.
Ликвидность баланса определяется как степень покрытия задолженности организации его активами.
В зависимости от степени ликвидности активы подразделяются на следующие группы:
А1 – наиболее ликвидные активы – денежные средства и краткосрочные финансовые вложения;
А2 – быстро реализуемые активы – краткосрочная дебиторская задолженность и прочие оборотные активы;
А3 – медленно реализуемые активы – материальные запасы, НДС, долгосрочная дебиторская задолженность, долгосрочные финансовые вложения;
А4 – труднореализуемые активы – статьи раздела Ι баланса, за исключением долгосрочных финансовых вложений.
Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:
П1 – наиболее срочные обязательства – кредиторская задолженность;
П2 – краткосрочные пассивы – краткосрочные кредиты и займы, прочие краткосрочные пассивы;
П3 – долгосрочные пассивы – долгосрочные кредиты и займы, доходы будущих периодов, фонды потребления, резервы предстоящих расходов и платежей.
П4 – постоянные пассивы – собственные средства за минусом расходов будущих периодов и убытков.
Степень ликвидности баланса характеризует следующие соотношения:
1. Абсолютная ликвидность:
А1 ≥ П1; А2 ≥ П2; А3 ≥ П3; П4 ≥ А4.
2. Текущая ликвидность (достаточная для рыночных условий):
А1+А2 ≥ П1+П2; П4 ≥А4.
3. Перспективная ликвидность:
А1+А2 < П1+П2; А3 ≥ П3; П4 ≥ А4.
4. Недостаточный уровень перспективной ликвидности:
А1 + А2 < П1+П2; А3 < П3; П4 ≥ А4.
5. Баланс организации неликвиден
П4 < А4
Рассчитаем показатели ликвидности баланса ООО «Техинвест» и занесем получившиеся показатели в таблицу 5.
А1: Наиболее ликвидные (ст.250+ст.260):
2004 г. 
2005 г. 
2006 г. 
А2: Быстро реализуемые (ст.240+ст.270):
2004 г. 
2005 г. 
2006 г. 
А3: Медленно реализуемые (ст.210+ст.220+ст.230+ст.240-ст.216):
2004 г. 
2005 г. 
2006 г. 
А4: Трудно реализуемые (ст.190-ст.140):
2004 г. 
2005 г. 
2006 г. 
П1: Наиболее срочные обязательства (ст. 620):
2004 г. 
2005 г. 
2006 г. 
П2: Краткосрочные пассивы (ст.610+ст.660):
2004 г. 
2005 г. 