Анализ основных расходов Отделения по Алексинскому району УФК по Тульской области и их динамика за 2003-2005гг
Расходы на содержание отделения по Алексинскому району УФК по Тульской области в 2005 году составили 3269 тыс.рублей при доведенных лимитах финансирования в сумме 3269 тыс.рублей (Приложение 11).
По сравнению с предыдущими годами отмечается общий рост расходов на содержание аппарата отделения. Проследить динамику расходов на содержание отделения по Алексинскому району УФК по Тульской области можно, сопоставив данные смет расходов за 2003-2005гг (Приложения 12-14). Представим общие расходы отделения по годам в виде диаграммы (Рисунок 1).
Рисунок 1 Динамика расходов Отделения за 2003-2005 гг
Как видно из данных диаграммы, в 2004 году произошел рост расходов по сравнению с 2003 годов на 73%. В 2005 году рост расходов был незначительным, они увеличились на 238,2 тыс.рублей, что составило 7,6 % от расходов 2004 года.
Чтобы исследовать факторы, повлиявшие на увеличение расходов на содержание аппарата отделения, проанализируем расходы отделения за 2005 год в разрезе экономической структуры расходов и сравним их с такими же показателями расходов за 2003-2004гг (Рисунок 2).
Как видно из данных рисунка 2 наибольший удельный вес в общей доле расходов на содержание отделения составляют расходы на заработную плату. В 2005 году они составили 1661,6 тыс. рублей (52% от общей суммы расходов). Начисления на оплату труда были произведены в сумме 421 тыс. рублей.
Другой объемной статьей расходов является получение услуг, в частности, услуг на содержание имущества. Данная статья составляет 26% от общего объема расходов (844,4 тыс.рублей).
Расходы на услуги связи в отделении произведены в сумме 80 тыс.рублей, что составляет 2% от общей суммы расходов.
Рисунок 2. Структура расходов на содержание отделения за 2005 год
Наглядно представим в виде диаграммы по годам, как изменялись расходы по отдельным статьям экономической классификации (рисунок 3).
Из данных диаграммы видно, что по одним статьям экономической классификации расходов расходы увеличивались в течение анализируемого периода времени, а по другим статьям – уменьшались. Оценим динамику каждого вида расходов в отдельности.
Исследуем, как изменилась оплата труда работников за рассматриваемые периоды (Рисунок 4).
Выплата заработной платы, социальных выплат в отделении в течение анализируемого времени производилась своевременно и в полном объеме. Рост заработной платы в 2004 году обусловлен повышением размеров должностных окладов государственных служащих в 1.11 раза Указом Президента Российской Федерации №1117 от 23.09.2003г с 1 октября 2003 года.
Рисунок 3. Динамика расходов Отделения за 2003-2005 гг в разрезе показателей ЭКР.
Рисунок 4. Динамика расходов на оплату труда за 2003-2005 гг.
В 2005 году рост расходов на оплату труда на 507,3 тыс.рублей объясняется введением в размер денежного содержания государственного служащего ежемесячного денежного поощрения в размере одного должностного оклада с 1 апреля 2005 года.