Анализ финансовой устойчивости
Из рассчитанного можно сделать вывод о том, что ООО «Техинвест» по состоянию источников формирования материальных запасов имеет недостаточный уровень внутренней финансовой устойчивости. Это неустойчивое финансовое состояние характеризуется периодически возникающими задержками по платежам и расчетам, нехваткой живых денег.
Организация испытывает недостаток в показателях собственные оборотные средства и функционирующий капитал. Неустойчивое финансовое состояние граничит между нормальной относительной устойчивостью и кризисным состоянием.
Прогноз событий следующий: если удастся достичь наращивания показателей собственных оборотных средств и функционирующего капитала, то платежеспособность ООО «Техинвест» будет гарантирована и предприятие перейдет в группу с нормальной финансовой устойчивостью. Если же показатель материальных затрат резко вырастет, то кризис фактически неизбежен.
Рекомендации:
- пополнить уставный капитал организации;
- не приобретать материалы, ПКИ и ДСЕ, а расходовать в производство имеющиеся;
- постараться реализовать готовую продукцию на складе, т.е. уменьшить остатки готовой продукции.
По данному предложению имеются проблемы, так как реализация теплообменников носит сезонный характер, поскольку в отопительный период (октябрь-апрель) реконструкция тепловых пунктов не производится. Пик реализации продукции приходится на: июль-октябрь, минимальная реализация: 1 квартал года.
Показатели рыночной финансовой устойчивости приведены в таблице 9.
Таблица 9
Показатели рыночной финансовой устойчивости
|
№ |
Показатель |
Порядок расчета |
Значение |
|
1 |
Коэффициент независимости (Кн) |
Собственные средства к валюте баланса |
0,5 - 0,6 и более - высокое положительное состояние 0,5 - 0,4 – соотношение среднего уровня 0,4 - 0,3 – неустойчивое состояние < 0,3 – высокая степень риска |
|
2 |
Удельный вес заемных средств в стоимости имущества (Кзи) |
Сумма задолженности к валюте баланса |
показатель должен быть не более 0,4 |
|
3 |
Коэффициент задолженности (Кз) |
Сумма задолженности / собственный капитал |
критическое значение – не более 1 |
|
4 |
Удельный вес дебиторской задолженности в стоимости имущества (Кди) |
Дебиторская задолженность / валюта баланса |
показатель должен быть не более 0,4 |
|
5 |
Доля дебиторской задолженности в текущих активах (Кдта) |
дебиторская задолженность / текущие активы |
показатель должен быть не более 0,7 |
|
6 |
Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными оборотными средствами |
собственные оборотные средства / материальные запасы |
а) показатель должен быть близким к 1, что указывает на независимость организации от внешнего источника финансирования; б) критическое значение - не менее 0,5 |
|
7 |
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами |
чистый оборотный капитал / оборотный капитал |
Согласно распоряжению Федерального управления по делам несостоятельности показатель должен быть не менее 0,1 |
|
8 |
Коэффициент маневренности |
чистый оборотный капитал / собственный оборот |
0,5 – 0,6 - высокое положительное соотношение, меньше 0,5 - отсутствует выбор в действиях организации |
|
9 |
Коэффициент реальной стоимости имущества |
остаточная стоимость основных средств + производственные запасы + незавершенное производство / валюта баланса |
Оптимальным считается соотношение 0,5-0,6. Больше или меньше не желательно. |